韓國稅務法規地圖 Tax Compliance Map

內容包括: 韓國公司所得稅，韓國增值稅
Email：sel4ww@evershinecpa.com
或
韓國永輝BPO有限公司 -Evershine.kr
聯絡人：蘇 玉 燕 副總經理
手機：+886-928-486-835
skype: rachelsu8
wechat: r0928486835
電話：+886-2-2717-0515 分機:104

各國財稅法規地圖 Tax Compliance Map

GLA – 韓國公司所得稅

GLA-KR-01租稅實體

客戶問:
韓國企業所得稅是國家級所得稅嗎？地方級所得稅？
或者有國家級和地方級所得稅嗎？
假如有國家級所得稅及地方級所得稅是分開課徵?或一起課徵?
標準稅率多少?特施稅率多少?

永輝 RD 答:
韓國的公司交易按國家稅和地方稅徵稅。
公司稅在國家級徵收。
地方所得稅有自己的稅基和免稅額。地方所得稅按適用企業稅率的 10% 徵收。

GLA-KR-02 註冊

客戶問:
韓國公司所得稅之課徵由那個政府單位在管轄?
該國公司所得稅課徵身分之註冊，即稅務證號之申請程序，紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?
申請本項證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請? 

永輝 RD 答:
國稅局負責韓國企業所得稅。
國稅由國家稅務局 (NTS) 管理，而地方稅則由負責的地方政府管理。
負責對公司交易徵稅的主要機構是 NTS 和每個地方政府機構。
公司必須在開業之日起 20 日內向稅務機關申請商業登記。
可以通過電子方式申請商業登記，並在 https://www/hometax.go.kr 的 Hometax 中提交所需文件。

GLA-KR-03 申報與繳款先後秩序

客戶問:
韓國公司所得稅申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期 ?

永輝 RD 答:

先存款（DF）。先分期付款，後申報。

GLA-KR-04 申報方法

客戶問:
韓國公司所得稅申報申報(資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期: 每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報 ? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?

永輝 RD 答:
公司必須在財政年度的前 6 個月提交中期納稅申報表，並在 6 個月的過渡期結束後的 2 個月內進行申報/付款。
年度公司納稅申報表應在公司財政年度結束後的 3 個月內（合併納稅申報表為 4 個月）到期。
公司通常以電子方式提交文件，但這不是強制性的。
電子申報表在國稅廳的“Hometax”門戶網站 https://www/hometax.go.kr 提交。

GLA-KR-05 繳款方法

客戶問:
韓國公司所得稅繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT?
或上述方法併存 ?

永輝 RD 答:
公司必須在財政年度的前 6 個月提交中期納稅申報表，
並在 6 個月的中期結束後的 2 個月內進行申報/付款。
中期稅款必須在納稅年度的第 8 個月末之前繳納。
應繳稅款等於繳款基數乘以一個百分比，該百分比由六除以上一個納稅期的月數計算得出。
如果他們在上一個納稅年度沒有納稅義務，則公司必須根據前 6 個月的利潤提交中期納稅申報表。
建立本地銀行賬戶或進行電子支付沒有特殊要求。但是，建議進行此類付款。

VAT – 韓國消費稅

VAT-KR-01 租稅實體

客戶問:
韓國消費稅是國家級消費稅? 地方級消費稅?還是有國家級加地方級消費稅?
假如有國家級消費稅及地方級消費稅是分開課徵?或一起課徵?
標準稅率多少? 特施稅率多少?

永輝 RD 答:
韓國增值稅法適用於韓國全境。
增值稅在國家一級徵收。韓國沒有州、省或地方間接稅。
在韓國，適用以下增值稅稅率：
標準稅率：10%
優惠價格：無
其他：零稅率和豁免

VAT-KR-02 註冊

客戶問:
韓國消費稅之課徵由那個政府單位在管轄?
韓國消費稅課徵身分之註冊，即消費稅證號之申請程序，紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?
申請消費稅證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請?

永輝 RD 答:
韓國增值稅的行政監督由國家稅務局 (NTS) 執行。
根據韓國增值稅法第 3 條和第 8 條，企業家必須登記和繳納增值稅。
增值稅第二條規定，在經營過程中獨立從事商品或服務供應的為企業家。
韓國增值稅法第 8 條第 1 款規定，任何在韓國開展新業務的企業家，必須在業務開始之日起 20 天內向稅務機關登記其詳細信息。

企業可以在開始之前（即在公司註冊或頒發營業執照之前）進行註冊，
並附有基礎文件，例如營業執照申請副本，或商業計劃書或居民登記副本促銷員的卡片。
根據增值稅執行令第 11 條第 5 款，稅務機關必須在註冊申請提交之日起兩個工作日內（如果 NTS 認為有必要，可延長至五個工作日）內簽發商業登記證。
註冊後，企業將獲得一個 10 位數的增值稅註冊號，格式為 123-45-67891。
包括區稅務局代碼（前三位）、​​法人類型（中間兩位）、識別號（後四位）和校驗位（一位）。
韓國提供英語和韓語在線增值稅註冊服務。
線上門戶網站是 NTS Hometax https://www.hometax.go.kr/websquare/websquare.html?w2xPath=/ui/pp/a/a/UTXPPADA01.xml&lang=en

VAT-KR-03 申報與繳款先後秩序

客戶問:
韓國消費稅申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期 ?

永輝 RD 答:
同期（SP）：申報營業稅並同時繳納應繳稅款。

VAT-KR-04 申報方法

客戶問:
韓國消費稅申報申報(資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報 ? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?

永輝 RD 答:
根據增值稅法第 49 條，韓國增值稅申報表的申報和繳納期限，為每個預備期或納稅期結束後的 25 天。
根據韓國增值稅法第 5 條，每年有兩個申報期，分別為 1 月 1 日至 6 月 30 日，和 7 月 1 日至 12 月 31 日。每個時期都會提交最終申報表。
此外，根據增值稅法第 48 條，1 月 1 日至 3 月 31 日，和 7 月 1 日至 9 月 30 日期間需要進行增值稅中期申報。
在韓國，所有註冊企業納稅人都必須進行電子增值稅申報和電子支付增值稅。
電子報稅表在韓國的 Hometax 網站上提交。

VAT-KR-05 繳款方法

客戶問:
韓國消費稅繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT?
或上述方法併存 ?

永輝 RD 答:
《增值稅法》第 48 條至第 49 條規定，這些企業必須在提交這些申報表的截止日期前，繳納中期和最終申報期的稅款。
可以通過轉帳到友利銀行 NTS 持有的增值稅銀行賬戶進行付款。

各國財稅法規地圖 Tax Compliance Map

**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心 (簡稱:永輝RD)於2021年10月摘要。
隨著時間推移，法規會發生變化，不同情況會有不同的選擇。
在選擇選項之前，請與我們聯系或諮詢您信任的專業人士。
**徵求內容監督者
如您發現上述網頁內容，需要增添，更正或修改，請通知我們，如經採用將奉上薄酬USD50表達感謝。
而且您將在永輝RD 人才庫列名，有機會成為RD兼職及合作夥伴。
歡迎電郵: sel.tax.rd.tc@evershinecpa.com

聯繫人:
Email：sel4ww@evershinecpa.com
或
韓國永輝BPO有限公司 -Evershine.kr
聯絡人：蘇 玉 燕 副總經理
手機：+886-928-486-835
skype: rachelsu8
wechat: r0928486835
電話：+886-2-2717-0515 分機:104

附加資訊
永輝100%關係企業
永輝總部、臺北永輝、廈門永輝、北京永輝、上海那靈、深圳常新、紐約永輝、加州永輝、德州永輝、鳳凰城永輝、東京永輝、首爾永輝、河內永輝、越南胡志明、曼谷永輝、新加坡永輝、吉隆玻永輝、雅加達永輝、馬尼拉永輝、墨爾本永輝、澳洲雪梨、孟加拉永輝、新德里永輝、印度孟買、杜拜永輝、法蘭克福永輝、巴黎永輝、倫敦永輝、荷蘭永輝、西班牙永輝、義大利永輝、羅馬尼亞永輝、多倫多永輝、墨西哥永輝。
其他已提供中文化服務城市：
邁阿密、亞特蘭大、俄克拉荷馬、密歇根、西雅圖、特拉華；
柏林; 斯圖加特;布拉格；布加勒斯特；班加羅爾；泗水；
高雄、香港、深圳、東關、廣州、清遠、永康、杭州、蘇州、崑山、南京、重慶、許昌、青島、天津。
永輝潛在可服務城市 (2個月籌備期)：
我們為IAPA會員所,總部在倫敦，全球300個會員所，員工約1萬人。
我們為LEA會員所,總部在美國芝加哥，全球600個會員所，員工約2萬8千人。
Evershine is local Partner of ADP Streamline® in Taiwan.
(版本:2022/03)
更多城市更多服務 請點擊 網站導覽