韩国薪资法规地图 Payroll Compliance Map

内容包括: 雇主薪资扣缴，员工社会福利扣缴
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各国薪资法规问答集

WWT–韩国薪资所得税扣缴

WWT-KR-01租税实体

客户问:
韩国工资所得税是在国家级还是地方级徵收？还是国家级和地方级？
国家级和地方级的个人所得税是分开徵收的吗？还是一起徵收？
标准预扣税税率是多少？

永辉 RD 答:
工资税在国家和地方两级徵收，儘管这两类所得税由国家政府在全国范围内统一评估。
工资代扣代缴税率见简易所得税表（与第一百八十九条第一项有关）。
个人所得税 (PIT) 税率：

年应纳税所得额（千韩元）		基础税（千韩元）	边际税率
0	12,000	0	6%
12,001	46,000	720	15%
46,001	88,000	5,820	24%
88,001	150,000	15,900	35%
150,001	300,000	37,600	38%
300,001	500,000	94,600	40%
500,001	1,000,000	174,600	42%
1,000,000	以上	384,600	45%

除了上述 PIT，还有一种地方所得税，按 PIT 税率的 10% 徵收。
地方所得税税率：

年应纳税所得额（千韩元）		基础税（千韩元）	边际税率
0	12,000	0	0.6%
12,001	46,000	72	1.5%
46,001	88,000	5,82	2.4%
88,001	150,000	1,590	3.5%
150,001	300,000	3,760	3.8%
300,001	500,000	9,460	4.0%
500,001	1,000,000	17,460	4.2%
1,000,000	以上	38,460	4.5%

WWT-KR-02註册

客户问:
韩国薪资所得税之课徵，由那个政府单位在管辖?
韩国薪资所得税课徵身分之註册，即僱主扣缴证号之申请程序，纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?
僱主扣缴证号的先行证号是什? 需使用工商凭证电子卡申请?

永辉 RD 答:
工资税由韩国国家税务局协调，该局是战略和财政部的一个部门。
PIT 支付给国家税务局 (NTS)。
地方所得税向纳税人的住所地市或省缴纳。
雇主和僱员必须向其辖区税务局局长登记，这是国家税务局的延伸。
在扣缴工资所得税之前，用人单位和劳动者都必须申请雇主证号和个人所得税证号。
雇主工资预扣税 ID 号（来自国家税务局）+ 每个员工数字身份证明（来自家庭税务局）。
雇主必须在公司所在的国家税务局申请雇主身份证号码。
每位员工都必须在 Home Tax Service 申请 “数字身份证明” 号码。
雇主必须使用商业登记申请（可在其税务局获取）在当地税务局註册其业务；他们的“营业执照”或“营业声明证明”的副本；
他们的租赁协议副本；合伙协议（如果共同经营）；证明韩国居留或非居留的文件以及护照和签证文件的副本。
在此过程中不收取任何费用。使用HomeTax服务在线支付方式的员工必须通过提交申请和“数字身份证明”在服务网站上註册。

WWT-KR-03 申报与缴款先后秩序

客户问:
韩国薪资所得税扣缴申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期?

永辉 RD 答:

首先存款（DF）：每月付款，然后提交所需的表格。

WWT-KR-04 申报方法

客户问:
韩国薪资所得税扣缴申报 (资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

永辉 RD 答:
月度申报表应在扣缴税款的下一个月的 10 日到期。
在纳税年度之后，员工必须提交所得税 “年终税收调整” 以进行必要的改变，使他们有资格获得退款，例如儿童保育的税收减免。
可以使用邮政系统或通过韩国唯一网站 Home Tax Service 以电子方式报税。
此外，用人单位需在明年2月底前，向国家税务局申报累计年工资和累计代扣代缴税款。

WWT-KR-05缴款方法

客户问:
韩国薪资所得税扣缴缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT?
或上述方法併存 ?

永辉 RD 答:
每月付款应在扣缴税款的下一个月的 10 日到期。
预扣税款，可以在邮局、银行、电话银行或使用HomeTax务服务在线支付。

BNF – 员工社会福利的扣缴

BNF-KR-01租税实体

客户问:
韩国社会保险，医疗保险，退休金等员工社会福利的课徵，是国家级?是地方级? 还是有国家级加地方级?
假如有国家级及地方级是分开课徵? 或一起课徵 ?扣缴税率多少?

永辉 RD 答:
韩国社会保险是在国家层面徵收的。
雇主必须将所有社会保险税和适用费用汇给国民健康保险服务 (NHIS)。

No	社会保险计划	员工	雇主
1	国民年金	4.5%	4.5%
2	国民健康保险	3.495%	3.495%
3	长期护理保险	0.429%	0.429%
4	就业保险
	4.1失业救济金计划	0.8%	0.8%
	4.2就业保障和工作技能发展计划 : < 150 名员工 : 150 – < 1,000 名员工（符合条件的雇主） : 150 – < 1,000 名员工（不符合条件的雇主） : >= 1,000 名员工	–	0.25% 0.45% 0.65% 0.85%
5	工伤赔偿保险
	5.1一般费率	–	0.6%-18.5%
	5.2通勤率	–	1%
	5.3工资负债率	–	0.6%
	5.4石棉清除贡献（如果少于 20 名员工则豁免）	–	0.03%

BNF-KR-02註册

客户问:
社会保险证号？主管社会保险政府机构名称?
医疗保险证号？主管医疗保险政府机构名称?
退休金证号？主管退休金政府机构名称?
该国员工社会福利证号之申请程序? 纸本证号申请?
或网路帐号申请? 网址?需使用工商凭证电子卡申请?
以上三项证号是合一还是分开的?

永辉 RD 答:

No	社会保险计划	政府机构
1	国民年金	国民养老金服务 (NPS)
2	国民健康保险	国民健康保险服务 (NHIS)
3	长期护理保险
4	就业保险	韩国劳动者补偿福利院
5	工伤赔偿保险

员工全权负责申请国民养老金计划。劳动者必须在项目资格发生当月的次日（正式就业日）的次日起 15 日之前，
提交《营业场所申报表》和《营业场所准入申请人资格取得申报表》。
员工在新入职后不迟于 14 日内提交《营业场所申请通知书》和《企业申请人资格取得申报表》，单独申请国民健康保险。
员工必须通过 NHI 中心办公室使用附件第 27 号文件表格申请 NHI 卡。
对于就业保险和工伤事故赔偿保险，僱员必须向雇主提交保险申请表和投保资格取得表，然后雇主代表这些僱员将这些表格提交给这些计划。
这些强制性计划必须在获得新雇主资格后的 14 天内申请。

BNF-KR-03申报与缴款先后秩序

客户问:
韩国员工社会福利扣缴申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期?

永辉 RD 答:

同期：同时申报和支付。

BNF-KR-04申报方法

客户问:
韩国员工社会福利扣缴申报 (资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

永辉 RD 答:

由三个社会保险公社（国民健康保险公社、国民年金公团、劳动福利公社）分别承担的健康保险、国民年金、就业保险和工伤保险任务中，
国民健康保险公司负责收集类似且高度冗馀的保费。它是一个集成系统。
国民健康保险公司领取的国民年金保险费存入国民年金基金，供年金受益人使用，目前实行单独管理。
雇主必须将所有社会保险税和适用费用汇给国民健康保险服务 (NHIS)。
雇主必须在员工的每个支付期间向 NHIS 汇款。
月度申报截止日期为社会保险扣缴月份的次月 10 日。

BNF-KR-05缴款方法

客户问:
韩国员工社会福利扣缴缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT?
或上述方法併存 ?

永辉 RD 答:
养老保险费的缴纳期限为次月的次月 10 日。
雇主必须将所有社会保险税和适用费用汇给国民健康保险服务 (NHIS)。
雇主必须在员工的每个支付期间向 NHIS 汇款。
月度申报截止日期为社会保险扣缴月份的次月 10 日。

付款方式：

1. 直接借记 – 访问/电汇所有国内银行、邮局。 25日提现。
2. 使用账单上的二维码在柜檯支付——新韩银行、友利银行或24小时便利店（CU、GS25等）
3. 支付虚拟账号 – 存款账户：印在月结单上
4. 金融机构的ATM
5. Giro网站(www.giro.or.kr) 网上支付
6. 网上银行-在金融机构註册网上银行会员，在网站上缴纳保险费（公用事业-国民年金（返还/附加保险费））
7. 信用卡支付

韩国税务薪资法规遵循日程表
1 月 10 日：雇主预扣员工薪资税款缴交
1 月 15 日：员工社会福利扣缴及雇主负担金额之缴交
1 月 31 日：公司相关地方税缴交
1 月 31 日：雇主需向国家税务局提交申报员工薪资前半年度明细申报
2 月 10 日：雇主预扣员工薪资税款缴交
2 月 15 日：员工社会福利扣缴及雇主负担金额之缴交
3 月 10 日：雇主预扣员工薪资税款缴交
3 月 10 日：雇主需向国家税务局提交申报员工薪资前一年度整年明细申报
3 月 15 日：员工社会福利扣缴及雇主负担金额之缴交
3 月 31 日：年度企业所得税申报税款缴交
4 月 10 日：雇主预扣员工薪资税款缴交
4 月 15 日：员工社会福利扣缴及雇主负担金额之缴交
5 月 10 日：雇主预扣员工薪资税款缴交
5 月 15 日：员工社会福利扣缴及雇主负担金额之缴交
5 月 31 日：个人综合所得税申报税款缴交
6 月 10 日：雇主预扣员工薪资税款缴交
6 月 15 日：员工社会福利扣缴及雇主负担金额之缴交
6 月 30 日：公司相关地方税缴交
7 月 10 日：雇主预扣员工薪资税款缴交
7 月 15 日：员工社会福利扣缴及雇主负担金额之缴交
7 月 31 日：公司相关地方税缴交
7 月 31 日：雇主需向国家税务局提交申报员工薪资前半年度明细申报
8 月 10 日：雇主预扣员工薪资税款缴交
8 月 15 日：员工社会福利扣缴及雇主负担金额之缴交
8 月 31 日：上半年暂定年度企业所得税申报表
8 月 31 日：公司相关地方税缴交
9 月 10 日：雇主预扣员工薪资税款缴交
9 月 15 日：员工社会福利扣缴及雇主负担金额之缴交
10 月 10 日：雇主预扣员工薪资税款缴交
10 月 15 日：员工社会福利扣缴及雇主负担金额之缴交
11 月 10 日：雇主预扣员工薪资税款缴交
11 月 15 日：员工社会福利扣缴及雇主负担金额之缴交
12 月 10 日：雇主预扣员工薪资税款缴交
12 月 15 日：员工社会福利扣缴及雇主负担金额之缴交

各国薪资法规问答集

**请注意下列事项：
以上内容为永辉研发及教育中心 (简称:永辉RD)于2021年10月摘要。
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(版本:2022/03)
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