韩国税务法规地图 Tax Compliance Map

内容包括: 韩国公司所得税，韩国增值税
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各国财税法规地图 Tax Compliance Map

GLA – 韩国公司所得税

GLA-KR-01租税实体

客户问:
韩国企业所得税是国家级所得税吗？地方级所得税？
或者有国家级和地方级所得税吗？
假如有国家级所得税及地方级所得税是分开课徵?或一起课徵?
标准税率多少?特施税率多少?

永辉 RD 答:
韩国的公司交易按国家税和地方税徵税。
公司税在国家级徵收。
地方所得税有自己的税基和免税额。地方所得税按适用企业税率的 10% 徵收。

GLA-KR-02 註册

客户问:
韩国公司所得税之课徵由那个政府单位在管辖?
该国公司所得税课徵身分之註册，即税务证号之申请程序，纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?
申请本项证号的先行证号是什? 需使用工商凭证电子卡申请? 

永辉 RD 答:
国税局负责韩国企业所得税。
国税由国家税务局 (NTS) 管理，而地方税则由负责的地方政府管理。
负责对公司交易徵税的主要机构是 NTS 和每个地方政府机构。
公司必须在开业之日起 20 日内向税务机关申请商业登记。
可以通过电子方式申请商业登记，并在 https://www/hometax.go.kr 的 Hometax 中提交所需文件。

GLA-KR-03 申报与缴款先后秩序

客户问:
韩国公司所得税申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期 ?

永辉 RD 答:

先存款（DF）。先分期付款，后申报。

GLA-KR-04 申报方法

客户问:
韩国公司所得税申报申报(资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期: 每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报 ? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

永辉 RD 答:
公司必须在财政年度的前 6 个月提交中期纳税申报表，并在 6 个月的过渡期结束后的 2 个月内进行申报/付款。
年度公司纳税申报表应在公司财政年度结束后的 3 个月内（合併纳税申报表为 4 个月）到期。
公司通常以电子方式提交文件，但这不是强制性的。
电子申报表在国税厅的“Hometax”门户网站 https://www/hometax.go.kr 提交。

GLA-KR-05 缴款方法

客户问:
韩国公司所得税缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT?
或上述方法併存 ?

永辉 RD 答:
公司必须在财政年度的前 6 个月提交中期纳税申报表，
并在 6 个月的中期结束后的 2 个月内进行申报/付款。
中期税款必须在纳税年度的第 8 个月末之前缴纳。
应缴税款等于缴款基数乘以一个百分比，该百分比由六除以上一个纳税期的月数计算得出。
如果他们在上一个纳税年度没有纳税义务，则公司必须根据前 6 个月的利润提交中期纳税申报表。
建立本地银行账户或进行电子支付没有特殊要求。但是，建议进行此类付款。

VAT – 韩国消费税

VAT-KR-01 租税实体

客户问:
韩国消费税是国家级消费税? 地方级消费税?还是有国家级加地方级消费税?
假如有国家级消费税及地方级消费税是分开课徵?或一起课徵?
标准税率多少? 特施税率多少?

永辉 RD 答:
韩国增值税法适用于韩国全境。
增值税在国家一级徵收。韩国没有州、省或地方间接税。
在韩国，适用以下增值税税率：
标准税率：10%
优惠价格：无
其他：零税率和豁免

VAT-KR-02 註册

客户问:
韩国消费税之课徵由那个政府单位在管辖?
韩国消费税课徵身分之註册，即消费税证号之申请程序，纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?
申请消费税证号的先行证号是什? 需使用工商凭证电子卡申请?

永辉 RD 答:
韩国增值税的行政监督由国家税务局 (NTS) 执行。
根据韩国增值税法第 3 条和第 8 条，企业家必须登记和缴纳增值税。
增值税第二条规定，在经营过程中独立从事商品或服务供应的为企业家。
韩国增值税法第 8 条第 1 款规定，任何在韩国开展新业务的企业家，必须在业务开始之日起 20 天内向税务机关登记其详细信息。

企业可以在开始之前（即在公司註册或颁发营业执照之前）进行註册，
并附有基础文件，例如营业执照申请副本，或商业计划书或居民登记副本促销员的卡片。
根据增值税执行令第 11 条第 5 款，税务机关必须在註册申请提交之日起两个工作日内（如果 NTS 认为有必要，可延长至五个工作日）内签发商业登记证。
註册后，企业将获得一个 10 位数的增值税註册号，格式为 123-45-67891。
包括区税务局代码（前三位）、​​法人类型（中间两位）、识别号（后四位）和校验位（一位）。
韩国提供英语和韩语在线增值税註册服务。
线上门户网站是 NTS Hometax https://www.hometax.go.kr/websquare/websquare.html?w2xPath=/ui/pp/a/a/UTXPPADA01.xml&lang=en

VAT-KR-03 申报与缴款先后秩序

客户问:
韩国消费税申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期 ?

永辉 RD 答:
同期（SP）：申报营业税并同时缴纳应缴税款。

VAT-KR-04 申报方法

客户问:
韩国消费税申报申报(资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报 ? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

永辉 RD 答:
根据增值税法第 49 条，韩国增值税申报表的申报和缴纳期限，为每个预备期或纳税期结束后的 25 天。
根据韩国增值税法第 5 条，每年有两个申报期，分别为 1 月 1 日至 6 月 30 日，和 7 月 1 日至 12 月 31 日。每个时期都会提交最终申报表。
此外，根据增值税法第 48 条，1 月 1 日至 3 月 31 日，和 7 月 1 日至 9 月 30 日期间需要进行增值税中期申报。
在韩国，所有註册企业纳税人都必须进行电子增值税申报和电子支付增值税。
电子报税表在韩国的 Hometax 网站上提交。

VAT-KR-05 缴款方法

客户问:
韩国消费税缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT?
或上述方法併存 ?

永辉 RD 答:
《增值税法》第 48 条至第 49 条规定，这些企业必须在提交这些申报表的截止日期前，缴纳中期和最终申报期的税款。
可以通过转帐到友利银行 NTS 持有的增值税银行账户进行付款。

各国财税法规地图 Tax Compliance Map

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以上内容为永辉研发及教育中心 (简称:永辉RD)于2021年10月摘要。
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(版本:2022/03)
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